Πιστοποιητικό Καινοτόμων Επιχειρήσεων

Το Υφυπουργείο Έρευνας, Καινοτομίας και Ψηφιακής Πολιτικής έχει ανανεώσει το πρόγραμμα φορολογικών κινήτρων για επενδύσεις σε Πιστοποιημένες Καινοτόμες Επιχειρήσεις. Στόχος είναι η προώθηση της ανάπτυξης επιχειρηματικών εγχειρημάτων στην Κύπρο μέσω της υποστήριξης τοπικών επενδυτών.

Μία γρήγορη σημείωση πριν ξεκινήσουμε: μοιραζόμαστε αυτές τις πληροφορίες ώστε να σας βοηθήσουμε να κατανοήσετε τις φορολογικές ελαφρύνσεις για επενδύσεις σε Πιστοποιημένες Καινοτόμες Επιχειρήσεις. Ωστόσο, πάντα συνίσταται να συμβουλεύεστε τον φοροτεχνικό σας πριν λάβετε οποιαδήποτε απόφαση. Επιπλέον, λάβετε υπόψη ότι οι πολιτικές μπορεί να αλλάξουν, οπότε ορισμένες από αυτές τις πληροφορίες μπορεί να καταστούν απαρχαιωμένες με το χρόνο. Για την πιο πρόσφατη και επίσημη ενημέρωση, παρακαλούμε ανατρέξτε στην ιστοσελίδα του Υφυπουργείου Έρευνας, Καινοτομίας και Ψηφιακής Πολιτικής.

Για Επενδυτές

Ποιοι είναι δικαιούχοι;

Για να επιτύχετε φορολογικές εκπτώσεις, πρέπει να πληρούνται ΟΛΕΣ οι παρακάτω προϋποθέσεις:

• Να είστε άτομο που φορολογείται στην Κύπρο.
• Να είστε ανεξάρτητος επενδυτής, δηλαδή να μην έχετε ήδη επενδύσει στην επιχείρηση. Αυτό σημαίνει ότι δεν είστε υφιστάμενος μέτοχος, με εξαίρεση τους ιδρυτές και ιδιώτες επενδυτές κατά την ίδρυση νέας επιχείρησης.
• Να επενδύετε είτε απευθείας είτε μέσω επενδυτικού ταμείου ή εναλλακτικής πλατφόρμας διαπραγμάτευσης (όπως η Crowdbase) σε μια καινοτόμο επιχείρηση.
• Οι τίτλοι (μετοχές) που αποκτάτε να είναι νέα έκδοση και όχι να αγοράζονται από άλλους επενδυτές.

Φορολογική ελάφρυνση

Οι επενδυτές μπορούν να αφαιρέσουν σημαντικό μέρος του επενδυόμενου ποσού από το φορολογητέο εισόδημά τους, υπό τους εξής όρους:

• Για φυσικά πρόσωπα:
  • Η έκπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50% του συνολικού φορολογητέου εισοδήματός τους για το φορολογικό έτος κατά το οποίο πραγματοποιείται η επένδυση.
  • Το ποσό έκπτωσης δεν μπορεί να ξεπερνά τα €150,000 ετησίως.
  • Εκπτώσεις που δεν αξιοποιούνται λόγω των παραπάνω περιορισμών μπορούν να μεταφερθούν για έως πέντε (5) έτη.
  • Το ποσοστό της επένδυσης που εκπίπτει εξαρτάται από το είδος της καινοτόμου ΜΜΕ και ανήκει σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:
    • 50% έκπτωση: Εφαρμόζεται αν η καινοτόμος ΜΜΕ δεν έχει ακόμα δραστηριοποιηθεί στην αγορά.
    • 35% έκπτωση: Εφαρμόζεται αν η ΜΜΕ δραστηριοποιείται στην αγορά για λιγότερα από δέκα (10) έτη από την ίδρυσή της ή για λιγότερα από επτά (7) έτη από την πρώτη εμπορική πώληση.
    • 20% έκπτωση: Εφαρμόζεται αν, σύμφωνα με το επιχειρηματικό σχέδιο, η ΜΜΕ απαιτεί αρχική επένδυση venture capital που υπερβαίνει το 50% του μέσου ετήσιου τζίρου των τελευταίων πέντε (5) ετών, είτε για την ανάπτυξη νέου προϊόντος είτε για την είσοδο σε νέα γεωγραφική αγορά.
• Για νομικά πρόσωπα:
  • Το ποσό που εκπίπτει δεν μπορεί να υπερβεί το 30% του επενδυμένου ποσού, είτε η επένδυση είναι άμεση είτε μέσω επενδυτικού ταμείου ή εναλλακτικής πλατφόρμας διαπραγμάτευσης.
  • Το ανώτατο όριο είναι €150,000 ετησίως.
  • Οι μη χρησιμοποιηθείσες εκπτώσεις μπορούν να μεταφερθούν για έως πέντε (5) έτη.

Στην πράξη, η πραγματική φορολογική εξοικονόμηση εξαρτάται από το φορολογικό συντελεστή σας (φυσικού ή νομικού προσώπου) και τη φύση της επένδυσης. Η φόρο-ελάφρυνση αυτή μπορεί να αντιπροσωπεύει σημαντικό ποσοστό του επενδυόμενου κεφαλαίου και μπορεί να διεκδικηθεί ανεξάρτητα από την απόδοση της εταιρείας, καθιστώντας την ουσιαστικό χρηματοοικονομικό κίνητρο.

Προσοχή: Φορολογικές εκπτώσεις ισχύουν μόνο για επενδύσεις σε κοινές μετοχές (ordinary shares). Επενδύσεις μέσω άλλων χρηματοοικονομικών εργαλείων, όπως μετατρέψιμα δάνεια, δεν είναι επιλέξιμες βάσει της τρέχουσας πολιτικής.

Πώς να ζητήσετε τη φορολογική ελάφρυνση (CIE Tax Relief)

Έχετε επενδύσει σε εταιρεία με Πιστοποιητικό Καινοτόμου Επιχείρησης μέσω της πλατφόρμας μας; Αυτές εμφανίζονται με την ετικέτα «CIE Tax Relief». Για να διεκδικήσετε την έκπτωση:

Κατά τη συμπλήρωση της ετήσιας δήλωσης φόρου εισοδήματος (TD 59), στην ενότητα Β, σημείο 10 (στο έντυπο), προσθέτετε το ποσό της επένδυσής σας στην εταιρεία, ώστε να αφαιρεθεί από το ακαθάριστο φορολογητέο εισόδημα.

Η έκπτωση, σύμφωνα με τους περιορισμούς που περιγράψαμε ανωτέρω, γενικά δεν ξεπερνά το 50% του εισοδήματός σας μετά από όλες τις άλλες εκπτώσεις (για υγεία, ζωή, αποταμιεύσεις κλπ.). Ανάλογα με την κατηγορία της καινοτόμου ΜΜΕ, η επιλέξιμη έκπτωση μπορεί να είναι 50%, 35% ή 20%.

Στο τέλος κάθε καμπάνιας που είναι επιλέξιμη για φορολογική ελάφρυνση, εκδίδουμε σχετικό πιστοποιητικό επένδυσης για κάθε επενδυτή, ώστε να το χρησιμοποιήσει ως υποστηρικτικό έγγραφο σε περίπτωση ελέγχου από τις φορολογικές αρχές.

Επιπλέον προϋποθέσεις

Η φορολογική ελάφρυνση δεν καταβάλλεται ή μπορεί να ανακληθεί εάν:

• Δεν διακρατήσετε την επένδυση για τουλάχιστον τρία (3) χρόνια.
• Κάνετε φορολογική έκπτωση που υπερβαίνει το επιτρεπτό όριο ανά κατηγορία (50%, 35%, 20%).
• Το συνολικό ύψος χρηματοδότησης venture capital υπερβαίνει τα όρια του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 651/2014, όπως τροποποιήθηκε το 2023.
• Η επένδυση δεν έχει γίνει σε κοινές μετοχές, αλλά σε μετατρέψιμα δάνεια ή άλλα χρηματοοικονομικά μέσα.

Επιλέξιμες Επιχειρήσεις

Για κάθε καινοτόμο επιχείρηση εκδίδεται πιστοποιητικό με διάρκεια 3 ετών.

Οι καινοτόμες επιχειρήσεις που επενδύουν μέσω Crowdbase εμφανίζονται με την ένδειξη «CIE Tax Relief» στην σελίδα της καμπάνιας, και το πιστοποιητικό είναι διαθέσιμο στην καρτέλα Documents.

Εναλλακτικά, το Υφυπουργείο διατηρεί κατάλογο με όλες τις πιστοποιημένες καινοτόμες επιχειρήσεις, ο οποίος μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να επαληθευτεί η εταιρική κατάσταση.

Για Επιχειρήσεις

Πώς ορίζεται μια καινοτόμος ΜΜΕ;

Σύμφωνα με τη νομοθεσία, μια ΜΜΕ θεωρείται καινοτόμος αν πληροί όλα τα ακόλουθα:

• Δραστηριοποιείται στην Κύπρο.
• Έχει καταρτίσει επιχειρηματικό σχέδιο για την επιχειρηματική χρηματοδότηση (venture capital).
• Πληροί τουλάχιστον μία από τις παρακάτω προϋποθέσεις:
  • Δεν έχει ακόμη δραστηριοποιηθεί σε αγορά.
  • Έχει δραστηριοποιηθεί σε αγορά λιγότερο από 10 έτη από την ίδρυση ή λιγότερο από 7 έτη από την πρώτη πώληση.
  • Απαιτεί αρχική επένδυση VC που σύμφωνα με το επιχειρηματικό της σχέδιο υπερβαίνει το 50% του μέσου ετήσιου κύκλου εργασιών των τελευταίων 5 ετών, είτε για νέο προϊόν είτε για γεωγραφική επέκταση.
• Δεν είναι εισηγμένη σε κανένα χρηματιστήριο (Κύπρου ή αλλού).
• Σταματά να θεωρείται καινοτόμος αν λάβει συνολικά πάνω από €15 εκατομμύρια σε επενδύσεις venture capital.

Πώς υποβάλλω αίτηση να γίνω καινοτόμος επιχείρηση στην Κύπρο;

Εάν η επιχείρησή σας πληροί τα προαναφερθέντα κριτήρια, τότε μπορείτε να υποβάλετε αίτηση προς το Υφυπουργείο μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου στη διεύθυνση: [email protected].

Πριν αποστείλετε την αίτησή σας, συνιστάται να μελετήσετε προσεκτικά όλες τις διαθέσιμες πληροφορίες στη σχετική αφιερωμένη σελίδα της Κυβέρνησης.

Παρακάτω παρουσιάζεται συνοπτικά η διαδικασία αξιολόγησης, ανάλογα με το εάν η εταιρεία σας διαθέτει οικονομικό ιστορικό, δεν διαθέτει τέτοιο, ή εάν πληροί τις προϋποθέσεις για έκδοση πιστοποιητικού χωρίς αξιολόγηση:

Για υφιστάμενες εταιρείες με οικονομικό ιστορικό

Οι εταιρείες που διαθέτουν οικονομικό ιστορικό πρέπει να προσκομίσουν βεβαίωση από ανεξάρτητο εγκεκριμένο ελεγκτή (όπως προβλέπεται επίσης στο Παράρτημα 2), το οποίο να βεβαιώνει ότι έχουν επενδύσει πάνω από 10% των συνολικών λειτουργικών τους εξόδων σε δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης (R&D) σε τουλάχιστον ένα από τα τρία προηγούμενα οικονομικά έτη.

Απαίτηση Συνοχής:

Το εν λόγω πιστοποιητικό πρέπει να είναι απολύτως σύμφωνο με τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας, όπου πρέπει να αναγράφεται διακριτά η δαπάνη για έρευνα και ανάπτυξη.

Δικαίωμα Ένταξης:

Εφόσον πληρούται αυτή η προϋπόθεση και το διαπιστώσει το Υφυπουργείο, η εταιρεία καθίσταται επιλέξιμη για τη λήψη του Πιστοποιητικού Καινοτόμου Επιχείρησης.

Για νέες επιχειρήσεις και startups χωρίς οικονομικό ιστορικό

Εάν είστε νεοσύστατη επιχείρηση (startup) χωρίς οικονομικό ιστορικό, τότε θα χρειαστεί να υποβάλετε ένα επιχειρηματικό σχέδιο σύμφωνα με το Παράρτημα 3.

Απαιτήσεις για το επιχειρηματικό σχέδιο:

Το επιχειρηματικό σχέδιο πρέπει να είναι γραμμένο στα αγγλικά, σε μορφή PDF και να έχει έκταση μεταξύ 10 και 15 σελίδων. Πρέπει να περιγράφει την ικανότητα για ανάπτυξη νέων ή σαφώς βελτιωμένων προϊόντων, υπηρεσιών ή διαδικασιών με υψηλό τεχνολογικό ή βιομηχανικό ρίσκο, τα οποία χαρακτηρίζονται ως καινοτόμα στον κλάδο τους.

Επιπλέον, το επιχειρηματικό σχέδιο πρέπει να καλύπτει τα παρακάτω θέματα:

• Πρόταση αξίας: Περιγράψτε την επιχείρηση σε μία πρόταση, εξηγώντας τι προσφέρει, πώς το προσφέρει και γιατί.
• Πρόβλημα / Ευκαιρία: Παρουσιάστε το υφιστάμενο πρόβλημα και γιατί οι τρέχουσες λύσεις είναι ανεπαρκείς.
• Λύση: Παρουσιάστε πώς η επιχείρησή σας δίνει λύση στο παραπάνω πρόβλημα και γιατί τώρα είναι η κατάλληλη στιγμή.
• Ευκαιρία / Μέγεθος αγοράς: Τεκμηριώστε με στοιχεία και έρευνα τη δυναμική της αγοράς και τα βήματα που έχετε κάνει για να την επιβεβαιώσετε.
• Ανταγωνιστές: Καταγράψτε τους υφιστάμενους ανταγωνιστές και εξηγήστε πώς διαφοροποιείστε.
• Πνευματική ιδιοκτησία / Τεχνολογική εξειδίκευση: Περιγράψτε τυχόν ιδιόκτητη τεχνολογία ή διανοητική ιδιοκτησία που έχετε αναπτύξει.
• Επιχειρηματικό μοντέλο, Στρατηγική εμπορευματοποίηση: Παρουσιάστε τις πηγές εσόδων, το μοντέλο τιμολόγησης, το σημείο ισοσκέλισης (break-even) και άλλα βασικά επιχειρηματικά metrics/KPI.
• Σχέδιο μάρκετινγκ: Αναπτύξτε πώς προσεγγίζετε και διατηρείτε πελάτες.
• Ομάδα: Παρουσιάστε τα βασικά μέλη της ομάδας, μαζί με τα προσόντα, την τεχνογνωσία και την εμπειρία τους.
• Οικονομικές προβλέψεις: Παρουσιάστε τριετή οικονομική πρόβλεψη, συμπεριλαμβανομένης ανάλυσης ταμειακών ροών και μονάδων οικονομικών.

Στη συνέχεια, το επιχειρηματικό σχέδιο αξιολογείται από δύο ανεξάρτητους αξιολογητές, με βάση τα παραπάνω κριτήρια. Εάν το επιχειρηματικό σχέδιο λάβει βαθμολογία άνω του 11 (από 15) και από τους δύο αξιολογητές, τότε η επιχείρηση είναι επιλέξιμη για έκδοση πιστοποιητικού.

Σε σπάνια περίπτωση που το επιχειρηματικό σχέδιο λάβει βαθμολογία 11 (ή υψηλότερη) μόνο από τον ένα αξιολογητή, τότε αξιολογείται και από τρίτο αξιολογητή. Αν ο τρίτος αξιολογητής δώσει πάνω από 11, τότε η εταιρεία είναι επιλέξιμη για πιστοποίηση.

Επιλέξιμες εταιρείες που λαμβάνουν πιστοποιητικό χωρίς αξιολόγηση

Εταιρείες που έχουν συμμετάσχει σε διάφορα τοπικά και ευρωπαϊκά προγράμματα ενδέχεται να είναι επιλέξιμες για πιστοποιητικό χωρίς περαιτέρω αξιολόγηση. Εάν η εταιρεία σας έχει ικανοποιήσει μία από τις παρακάτω προϋποθέσεις τα τελευταία τρία χρόνια, τότε είναι επιλέξιμη για πιστοποίηση:

• Έχει λάβει χρηματοδότηση από τα SME Instrument Programs, EIC Pathfinder ή EIC Accelerator του προγράμματος χρηματοδότησης Horizon 2020 ή Horizon Europe 2021-27 της ΕΕ.
• Έχει λάβει «Seal of Excellence» στα παραπάνω προγράμματα.
• Έχει λάβει χρηματοδότηση από τα προγράμματα PRE-SEED, SEED ή INNOVATE ή άλλα προγράμματα καινοτομίας του Ιδρύματ ος Έρευνας και Καινοτομίας.
• Έχει εξασφαλίσει Startup Visa.

Οι επιλέξιμες εταιρείες μπορούν να υποβάλουν αποδεικτικά στοιχεία ότι πληρούν ένα τουλάχιστον από τα παραπάνω κριτήρια. Μετά την επιβεβαίωση λήψης αυτών των αποδεικτικών από το Υφυπουργείο, η εταιρεία καθίσταται επιλέξιμη για έκδοση πιστοποιητικού.

Έγκριση ή απόρριψη αίτησης

Το Υφυπουργείο αποφασίζει εντός ενός (1) μηνός από την παραλαβή πλήρους αίτησης. Μπορεί να ζητήσει επιπλέον πληροφορίες πριν εκδώσει το πιστοποιητικό.

Ανανέωση πιστοποιητικού Καινοτόμου Επιχείρησης

Για να ανανεωθεί το πιστοποιητικό, η εταιρεία πρέπει να προσκομίσει πιστοποιητικό εξωτερικού ελεγκτή που να επιβεβαιώνει ότι οι δαπάνες για R&D αντιπροσωπεύουν τουλάχιστον 10% των συνολικών λειτουργικών εξόδων σε τουλάχιστον ένα από τα τρία (3) προηγούμενα φορολογικά έτη. Το πιστοποιητικό αυτό πρέπει να είναι σύμφωνο με τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας.

Αποποίηση ευθύνης

Πληροφορίες που παρέχονται σε αυτό το άρθρο έχουν γενικό ενημερωτικό χαρακτήρα και δεν αποτελούν επαγγελματική φορολογική συμβουλή. Η Crowdbase δεν λειτουργεί ως φοροτεχνικός σύμβουλος. Συνιστούμε θερμά τη συνεργασία με εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο πριν από οποιαδήποτε επενδυτική απόφαση ή ενέργεια που βασίζεται σε αυτές τις πληροφορίες.